Yıl: 2024  Cilt: 59  Sayı: 3  Sayfa: 1833-1849

doi: 10.15659/3.sektor-sosyal-ekonomi.24.09.2491

KÜRESEL VE YURTİÇİ ASGARİ KURUMLAR VERGİSİ VE TÜRKİYE DEKİ ŞİRKETLERDE BEYANNAME UYGULAMASI

EMEL SARAÇ, NAZMİ ZARİFİ GÜRKAN

Ülkeler kamusal yatırımı harcamalarını ve kalkınmayı sağlamak için gerçek ve tüzel kişilerden elde edilen gelirlerini doğrudan ve dolaylı olarak tahsil edilerek vergi geliri oluşturmaktadır.  Dünyada küresel sistemin hakim olmasıyla şirketler artık dünyanın herhangi bir ülkesinde ticari faaliyetini gerçekleştirilebilmektedirler. Ülkeler sadece yerli şirketlere değil ülkesinden faaliyet gösteren ve ticari kar elde etmiş firmalardan da artık asgari oranlar belirlenmiş vergiler tahsil etmek istemektedirler.  Ülkelerin bu talepleri işletmeleri vergi muafiyetlerin yüksek olduğu ya da vergi cenneti olarak adlandırılan ülkelerde faaliyetlerini kaydırmak istemektedirler. Uluslararası asgari kurumlar vergisi işletmelerin sermayelerini vergi cenneti ülkelere kaymasını önlemek amacıyla ticari faaliyetin gerçekleştiği ülkede de vergi ödemesini amaçladığı için yasal olarak vergi gelirini güvence altın almak amacıyla ortaya çıkmaktadır. Türkiye de gelirlerin en büyük kalemini vergi gelirleri oluşturması hasebiyle ülkemizde de vergiden kaçınma için kurumlar vergisi kaybı yaşamak istenmemektedir. Türkiye de küresel ve yurtiçi asgari kurumlar vergisi için yasal zemin oluşturarak vergi kaybının önüne geçmeyi amaçlamaktadır.

Bu çalışmanın amacı yurtiçi asgari kurumlar vergisinin Türkiye de ki kurumlar vergisi mükellefleri açısından uygulanmasının kanundan önce ve sonrasında ödeyeceği asgari kurumlar vergisinin incelenmesidir.

Anahtar Kelimeler (Keywords): Vergi, Asgari Kurumlar Vergisi, Matrah Aşındırma, Beyanname

GLOBAL AND DOMESTIC MINIMUM TAX REGULATIONS AND DECLARATION PRACTICES FOR COMPANIES IN TURKEY

In order to ensure public investment expenditures and development, countries collect tax revenues directly and indirectly from real and legal persons and generate tax revenues.  With the global system dominating the world, companies can now carry out their commercial activities in any country in the world. Countries now want to collect taxes at minimum rates not only from domestic companies but also from companies operating in their country and making commercial profits.  These demands of countries make businesses want to shift their activities to countries where tax exemptions are high or called tax havens. International minimum corporate tax arises to legally secure tax revenue, as it aims to ensure that businesses pay tax in the country where the commercial activity takes place, in order to prevent their capital from shifting to tax haven countries. Since tax revenues constitute the largest item of income in Turkey, it is not desired to suffer corporate tax losses due to tax avoidance in our country. Turkey aims to prevent tax loss by creating a legal basis for global and domestic minimum corporate tax.

The aim of this study is to examine the minimum corporate tax to be paid by corporate taxpayers in Turkey before and after the implementation of the domestic minimum corporate tax..

Anahtar Kelimeler (Keywords): : Global Tax, Minimum Corporate Tax, Base Erosion, Declaration